НОВОСТИ

Расчет по форме 4-ФСС представляют (п. 1 ст. 24, ст. 3, п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее – Закон № 125-ФЗ):

• организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений, а также в рамках ГПД, предметом которых являются выполнение работ и/или оказание услуг, договора авторского заказа, если уплата таких взносов предусмотрена договором;

• ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых отношений и вышеназванных ГПД;

• обособленные подразделения, которые начисляет выплаты физлицам и имеют свой расчетный счет (пп. 2 п. 1 ст. 6 Закона № 125-ФЗ).

Расчет необходимо представить в то отделение ФСС, в котором работодатель (организация/ОП/ИП) зарегистрирован в качестве страхователя.

Представить расчет на бумаге могут работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составила 25 и менее человек. Расчет на бумаге представляется не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом

Период, за который представляется 4-ФСС Крайний срок представления

За I квартал Не позднее 20 апреля отчетного года

За полугодие Не позднее 20 июля отчетного года

За 9 месяцев Не позднее 20 октября отчетного года

За год Не позднее 20 января года, следующего за отчетным

При нарушении срока подачи расчета работодателю будет начислен штраф

Верховный Суд РФ: временная нетрудоспособность наступает до получения листка нетрудоспособности, и является уважительной причиной отсутствия работника на работе.

Наказывая за прогул (в т.ч. увольнением), работодателю нужно учитывать, что работник мог болеть и до момента обращения к врачу, а болезнь – это все-таки уважительная причина для отсутствия на работе.

Верховный суд РФ отметил, что листок нетрудоспособности подтверждает факт наступления временной нетрудоспособности гражданина, а не временной промежуток (час и минута), с которого она наступает.

В 2018 году журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур должны формировать посредники. Кто к ним относится? Если коротко, то это компании и ИП, работающие от своего имени, но в интересах третьих лиц (то есть, сторонних фирм).

Такими посредниками считаются:

• комиссионеры (п. 1 ст. 990 ГК);

• агенты (п. 1 ст. 1005 ГК);

• экспедиторы, организующие исполнение услуг с привлечением третьих лиц, но сами в перевозках не участвующие (п. 1 ст. 801, ст. 805 ГК);

• застройщики, организующие строительство с привлечением подрядчиков, но сами в выполнении подрядных работ не участвующие (ст. 740 ГК).

Заметим, что система налогообложения значения не имеет. Даже если ООО или ИП применяют УСН и являются посредниками, то они обязаны заполнять в 2018 году журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

В 2018 году посредники передают в ИФНС журнал со счетами-фактурами, которые выставляют покупателям и получают от продавцов в рамках посреднической деятельности. Таким образом, ответ на вопрос «кто сдает журнал 2018 году» – все, кто обязан его вести!

Получив журнал, налоговые инспекции в 2018 году смогут контролировать, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. И наоборот - соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.

Сдавать журнал в ИФНС требуется не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). Это можно делать только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС России от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880). Если же вы плательщик НДС или налоговый агент по НДС, то журнал допускается обобщать «на бумаге». Тогда передавать его в ИФНС не требуется.

Отчетный период Срок сдачи журнала

4 кв. 2017 года 22 января 2018 г. (перенос с 20 января)

1 кв. 2018 года 20 апреля 2018 г.

2 кв. 2018 года 20 июля 2018 г.

3 кв. 2018 года 22 октября 2018 г. (перенос с 20 октября)

4 кв. 2018 года 21 января 2019 г

ИП и организации на ЕНВД обязаны по итогам каждого квартала сдавать в ИФНС налоговую декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, декларацию необходимо сдавать в любом случае.

Налоговым периодом на ЕНВД является квартал.

Декларация ЕНВД подается по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Таким образом, в 2018 году декларацию необходимо сдавать:

- за 1 квартал 2018 года – не позднее 20 апреля 2018 года;

- за 2 квартал 2018 года – не позднее 20 июля 2018 года;

- за 3 квартал 2018 года – не позднее 22 октября 2018 года;

- за 4 квартал 2018 года – не позднее 21 января 2019 года.

Если 20-е число выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день, как в случае с декларацией по ЕНВД за 3 и 4 квартал 2018 года.

За несвоевременную сдачу декларации ЕНВД предусмотрены следующие штрафы:

• если налог ЕНВД был уплачен – 1 000 рублей.

• если налог ЕНВД не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

ИП и организации должны сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.

При оказании таких услуг как:

• развозная или разносная розничная торговля;

• размещение рекламы на транспортных средствах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов;

нельзя однозначно определить место ведение деятельности, поэтому в таких случаях ИП сдают декларации в ИФНС по месту жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу).

Отчет СЗВ-М должны сдавать ИП и организации за тех сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, облагающиеся страховыми взносами в ПФР. Ежемесячная отчетность в ПФР сдается по форме – СЗВ-М.

Она заполняется по всем работникам и содержит следующую информацию:

• ФИО сотрудника;

• Номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);

• ИНН.

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, то отчет СЗВ-М необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП.

Отчет СЗВ-М нужно подавать в ПФР ежемесячно. Крайний срок подачи – не позднее 15-го числа следующего месяца.

За несдачу ежемесячной отчетности в ПФР или подачу отчета с неполными или недостоверными сведениями также предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Кроме этого с должностных лиц организации (руководитель, бухгалтер) дополнительно могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).

Гражданин при заключении кредитного договора заявил об участии в программе добровольного коллективного страхования от потери работы, несчастных случаев и болезней заемщиков кредитов. Через пять дней заемщик отказался от страхования и потребовал вернуть денежные средства, уплаченные банку за страховку. Банк деньги не вернул - в документах стороны согласовали, что отказ от страховки возможен, но плата за нее не возвращается.

Рассматривая данный спор, Верховный суд напомнил, что все договоры добровольного страхования с физлицами со 2 марта 2016 года должны соответствовать требованиям ЦБ РФ к условиям и порядку осуществления отдельных видов добровольного страхования. На тот момент эти требования предусматривали возврат страховой премии при отказе страхователя от страховки в течение пяти рабочих дней со дня заключения договора страхования (сейчас этот срок увеличен до 14 календарных дней).

Кроме того, ВС РФ опроверг еще один аргумент не в пользу заемщика: нижестоящие суды отмечали, что раз договор страхования коллективный, то права заемщика как потребителя не нарушаются. Да и страхователем в этом договоре выступал банк - он заключал договор со страховой в пользу граждан, присоединившихся к программе страхования. А раз так, то и требования ЦБ РФ неприменимы, поскольку они применяются только в отношении физлиц. Однако Верховный суд отметил, что раз страховался имущественный интерес заемщика, значит, он и является страхователем.

Документ: Определение ВС РФ от 31.10.2017 N 49-КГ17-24

ИП и организации на ЕСХН обязаны по итогам каждого календарного года сдавать в ИФНС налоговую декларацию.

С первого квартала 2017 года действует новый бланк декларации ЕСХН.

Сроки сдачи декларации ЕСХН

Налоговым периодом на ЕСХН является календарный год. Декларацию за 2017 год необходимо подать в срок не позднее 2 апреля 2018 года.

В случае прекращения деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларацию необходимо подать не позднее 25 числа месяца следующего за тем, в котором деятельность была прекращена. Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

Если налог ЕСХН был уплачен – 1 000 рублей.

Если налог ЕСХН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларацию ЕСХН можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.

2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.

3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

На воинский учет в компании ставят призывников и военнообязанных. К призывникам относят мужчин от 18 до 27 лет, которые обязаны состоять на воинском учете и не находятся в запасе. Военнообязанными признают женщин, получивших военно-учетные специальности, а также мужчин, которые пребывают в запасе, завершили обучение на военной кафедре, прошли альтернативную гражданскую службу и т. д.

Чтобы понять, ставить ли нового работника на воинский учет, проверьте в паспорте гражданина РФ, есть ли на странице 13 отметка об отношении к воинской обязанности (приложение № 8 к Рекомендациям). Если у лица, которое подлежит воинскому учету, такой отметки нет, сообщите об этом в военкомат. Также удостоверьтесь в подлинности документов воинского учета.

Новые рекомендации выделяют четыре таких документа:

• Удостоверение гражданина, подлежащего призыву на военную службу.

• Военный билет.

• Справка взамен военного билета.

• Временное удостоверение, выданное взамен военного билета.

Вносить данные о документах воинского учета нового образца в личные карточки работников станет проще. Минобороны выпустило Методические рекомендации с актуальной информацией, что должен проверить работодатель у военнообязанного.

В новых рекомендациях уточнили порядок заполнения личных карточек на основании документов воинского учета, формы которых утверждены приказом № 495 (вступил в силу 26.12.2014). В удостоверениях и военных билетах, изданных до 2015 года, названия и нумерация разделов и пунктов могут отличаться от указанных в Рекомендациях.

Несмотря на то что работодатели не обязаны использовать унифицированные формы, Рекомендации по-прежнему определяют, как вести личную карточку по форме № Т-2. В отношении призывников, солдат и офицеров раздел «Сведения о воинском учете» этой карточки, заполняют по-разному.

Уведомите военкомат о приеме и увольнении сотрудника, который подлежит воинскому учету, в течение двух недель (подп. «а» п. 32 Положения о воинском учете). Получать согласие работника на передачу персональных данных в военкомат не нужно (абз. 5 п. 4 разъяснений Роскомнадзора от 14.12.2012).

Сведения направьте по форме из приложения № 9 к Рекомендациям (образец ниже). Она незначительно изменилась по сравнению с действовавшей ранее. В угловом штампе укажите наименование организации, ее юридический адрес и реквизиты.

Напишите, кому направляете сведения. Внесите Ф. И. О. работника, его воинское звание, год рождения, военно-учетную специальность, адрес места жительства. Напишите полное наименование организации, ее юридический адрес, должность работника, фактический адрес компании, реквизиты приказа о приеме на работу. Укажите фамилию, инициал имени и подпись руководителя организации, должность, фамилию, инициал имени, телефон ответственного за воинский учет.

Минфин считает, что при госрегистрации договора аренды, предметом которого является несколько объектов недвижимого имущества, уплачивается одна госпошлина. В такой ситуации регистрируется сам договор, поэтому количество указанных в нем арендованных объектов не имеет значения.

Ведомство напомнило и размеры госпошлины. Для юрлиц она составляет 22 тыс. руб.

Ранее подобную позицию занимал Росреестр.

Документ: Письмо Минфина России от 01.02.2018 N 03-05-06-03/5569

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять декларацию УСН в установленной форме с определенным порядком заполнения. Декларация УСН – ее форма, а также формат представления отчета в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Работающие на УСН компании должны сдавать декларации УСН ежегодно до наступления граничной даты — 31 марта. Так, декларацию УСН 2017 г. упрощенцам – юридическим лицам необходимо сдать до 02.04.2018 (перенос с субботы 31.03.2018).

У применяющих упрощенку ИП времени на сдачу декларации больше – по итогам 2017 года им предстоит отчитаться не позднее 30.04.2018.

Декларации УСН 2017 года сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года.

Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:

• о величине полученных в 2017 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);

• сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);

• уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу – они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;

Итоги «Упрощенцы», уплачивающие налог с доходов и с разницы между доходами и расходами, используют одинаковый бланк УСН-декларации – меняется только состав заполняемых разделов.