Физлицо может получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на обучение как в образовательной организации, так и у индивидуального предпринимателя. Минфин в письме от 14.04.23 № 03-04-05/33946 напомнил, какие документы понадобятся в случае,
В подпункте 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, в частности, сказано, что физлицо вправе получить налоговый вычет по расходам за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. При этом у обучающей организации или предпринимателя должна быть лицензия на осуществление образовательной деятельности.
Однако если ИП занимается обучением самостоятельно, то лицензия не нужна, но данный вид деятельности должен быть указан в ЕГРИП. «Учебный» вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в год (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Таким образом, вычет по расходам на обучение у ИП предоставляется при соблюдении следующих условий:
▶ если предприниматель при оказании образовательных услуг привлекает наемных работников, он должен иметь соответствующую лицензию;
▶ если предприниматель оказывает образовательные услуги самостоятельно (без привлечения наемных работников), в ЕГРИП должен быть указан соответствующий вид деятельности;
▶ налогоплательщик должен иметь документы, подтверждающие фактические расходы на обучение у ИП.
Наши БУХГАЛТЕРА подготовят Вам любую отчетность. Помогут избежать штрафов и споров с Налоговой службой!